Pillar 3a: New Beneficiary Regulation from 2027

As of August 2026, von Lukas Bachmann & Alessandrina Gull, innoprovision AG

Am 12. Juni 2026 hat der Federal Council drei ordinanceen zur provision angepasst. Zwei davon betreffen die pension funds und laufen für dich im Hintergrund. Die dritte betrifft dich direkt, sobald du ein Säule-3a account hast und verheiratet bist, in einer eingetragenen Partnerschaft lebst oder children hast: Ab dem 1. Juni 2027 kannst du selbst festlegen, dass deine children oder dein life partner neben dem spouse am 3a savings beteiligt werden. Heute schliesst die ordinance das aus. Wir zeigen dir, was aktuell gilt, was neu kommt und was du bis dahin tun kannst.

Worum es geht: Wer bekommt dein 3a savings, wenn du stirbst

Dein Säule-3a savings gehört nicht zum Nachlass. Es wird nicht nach will oder inheritance law verteilt, sondern nach einer festen Reihenfolge, die in Artikel 2 der Ordinance BVV 3 steht. Fachleute nennen das Begünstigtenordnung. Sie kennt fünf Ränge:

1. spouse oder eingetragene Partnerin bzw. Partner
2. children (direkte Nachkommen), life partner nach mindestens fünf Jahren gemeinsamem Haushalt, Personen, die für gemeinsame children aufkommen, und Personen, die du erheblich unterstützt hast
3. Eltern
4. Geschwister
5. Übrige Erben

Die Regel dahinter ist einfach: Der erste rank, in dem jemand steht, bekommt das ganze Guthaben. Alle nachfolgenden Ränge gehen leer aus. Bist du verheiratet, bekommt dein spouse alles, auch wenn du children aus einer früheren Beziehung hast, die noch minderjährig oder in Ausbildung sind. Gestalten darfst du heute nur innerhalb von rank 2 (wer von childrenn und Partner wie viel bekommt) und die Reihenfolge der Ränge 3 bis 5. An der Spitze der Liste kannst du nichts ändern.

Dieses Problem hat der Federal Council auf Anstoss des Postulats Nantermod (22.3220) untersucht und 2024 festgehalten, dass Patchworkfamilien mit der heutigen Regel schlecht bedient sind. Die ordinancesänderung vom 12. Juni 2026 setzt das um.

Was ab dem 1. Juni 2027 neu gilt

Die Änderung betrifft Absatz 2 und 3 von Artikel 2 BVV 3 und lässt sich in drei Punkten zusammenfassen.

Erstens: Personen aus rank 2 dürfen in rank 1 aufsteigen. Du kannst deine children, deinen life partner oder eine andere Person aus rank 2 auf die gleiche Stufe wie deinen spouse stellen. Das geht für eine einzelne Person oder für mehrere. Du kannst auch nur eines von zwei childrenn nach vorne holen und das andere in rank 2 lassen.

Zweitens: Du legst die shares fest, mit einer lower limit von 10 Prozent. Stehen mehrere Personen im gleichen rank, bestimmst du, wer wie viel bekommt. Bestimmst du nichts, wird nach Köpfen geteilt (drei Personen im ersten rank: je ein Drittel). Neu ist eine protection clause: Niemand in rank 1 oder 2 darf auf weniger als 10 Prozent des Guthabens gesetzt werden. Ein Ausschluss durch die Hintertür (etwa 1 Prozent für den spouse) ist damit ausdrücklich verboten. Für die Ränge 3 bis 5 gilt diese lower limit nicht.

Drittens: Wer nichts tut, für den ändert sich nichts. Die Standardreihenfolge bleibt bestehen. Ohne deine in writinge Mitteilung an die 3a foundation bekommt der spouse weiterhin alles. Der rankwechsel ist eine Möglichkeit, keine Pflicht. Und er funktioniert nur von rank 2 nach rank 1: Eltern oder Geschwister kannst du nicht am spouse vorbei nach vorne holen.

Der Federal Council lässt den providern rund ein Jahr Zeit, ihre Reglemente anzupassen und von der Eidgenössischen Steuerverwaltung genehmigen zu lassen. Deshalb gilt die Regel erst ab dem 1. Juni 2027 und nicht schon ab August 2026 wie die übrigen Änderungen.

Drei Situationen, in denen sich etwas ändert

Das zweite Beispiel stammt aus dem erläuternden Bericht des Federal Offices für Sozialversicherungen (BSV): Ein verheirateter Vater hat 2020 seine Frau als alleinige Begünstigte eingesetzt. 2027 hebt er die zwei children in den ersten rank und weist 80 Prozent der Frau sowie je 10 Prozent den childrenn zu. Weniger als 10 Prozent pro Kind wären nicht zulässig.

Zur Grössenordnung: 2023 lag der mittlere 3a-Kapitalbezug bei der Pensionierung bei CHF 49'381 für Männer und CHF 41'772 für Frauen (Quelle: BFS, zitiert im erläuternden Bericht). Bei einem Todesfall vor der Pensionierung ist das Guthaben in der Regel kleiner. Wer über Jahre den Maximalbetrag einzahlt (2026: CHF 7'258 mit pension fund, CHF 36'288 ohne; seit 2025 auch mit Nachzahlungen), kommt jedoch schnell auf sechsstellige Beträge. Dann macht es einen Unterschied, ob ein Kind aus erster Ehe 0 oder 25 Prozent davon erhält.

Was du konkret tun musst

Die Begünstigung gehört zur 3a foundation, nicht ins will. Du teilst der Bank, Versicherung oder provisionstiftung in writing mit, wen du begünstigst, in welchem rank und mit welchem Anteil. Ob eine Begünstigung per will gültig ist, ist unter Juristen umstritten; das BSV empfiehlt darum, die Namen direkt dem 3a provider zu melden. Bei mehreren 3a accounts gilt das für jedes einzeln.

Bestehende Verfügungen bleiben gültig. Was du vor dem 1. Juni 2027 festgelegt hast, gilt weiter. Sobald du die Aufteilung nach diesem Datum änderst, gilt neues Recht inklusive der 10%-lower limit. Die Stiftungen müssen ihre Reglemente anpassen und dich informieren; hörst du im Sommer 2027 nichts, lohnt sich eine Nachfrage.

Freizügigkeitskonten laufen parallel. Dort war der rankwechsel schon bisher möglich; neu gilt auch hier die lower limit von 10 Prozent in den ersten beiden Rängen (Art. 15 Abs. 3 FZV, ebenfalls ab 1. Juni 2027). Die pension fund selbst ist nicht betroffen; dort gilt weiterhin das Reglement deiner Kasse.

taxes und Pflichtteile mitdenken. Kapitalleistungen aus der Säule 3a werden bei den Begünstigten separat vom übrigen income zu einem reduzierten Satz besteuert; die Höhe hängt vom Wohnkanton und vom Betrag ab. Verteilst du das Guthaben auf mehrere Personen, sinkt in der Regel die Progression pro Person. inheritance lawlich fällt das 3a savings zwar nicht in den Nachlass, kann aber bei der calculation von Pflichtteilen angerechnet werden. Wer grössere Beträge umverteilt, sollte Begünstigung, marriage contract und will aufeinander abstimmen (siehe auch unseren Beitrag zum Güterstand und zur Absicherung im Ernstfall).

Die zwei anderen Änderungen, kurz erklärt

13. AHV pension und die 85%-Grenze (ab 1. August 2026). Für Löhne über CHF 90'720 (obere BVG-Grenze 2026) gilt eine Angemessenheitsregel: pension fundsrente und AHV pension dürfen zusammen nicht mehr als 85 Prozent des letzten AHV-salarys ausmachen. Würde die 13. AHV pension in diese Rechnung einfliessen, könnte die Grenze überschritten werden, und die Kasse müsste ihre Leistungen kürzen. Genau das wollte die Initiative nicht. Deshalb wird die 13. Altersrente ausdrücklich aus der calculation ausgenommen. Für dich heisst das: Die 13. AHV pension, die im Dezember 2026 erstmals ausbezahlt wird, führt nicht zu einer Kürzung deiner pension fundsleistungen.

Repo-Geschäfte für pension funds (ab 1. August 2026). pension funds sichern ihre Fremdwährungsanlagen ab und brauchen dafür bei starken Kursschwankungen kurzfristig Bargeld. Neu dürfen sie dafür Wertschriften befristet gegen Liquidität hinterlegen: maximal 1 Prozent des Vermögens für das allgemeine Liquiditätsmanagement, maximal 3 Prozent für höchstens 30 Tage bei Währungsabsicherungen, ohne dauerhaften Hebel. Das ist nur für grosse Kassen relevant. Als insuredr merkst du davon nichts direkt; im besten Fall sinken die Absicherungskosten deiner Kasse etwas.

Dazu kommen zwei formale Korrekturen: Bei der Scheidung wird das zu teilende Guthaben bis zur Einleitung des Scheidungsverfahrens aufgezinst (statt bis zum Urteil), und ab 2030 verwenden die Teilliquidationsregeln der pension funds die Begriffe von Swiss GAAP FER 26.

Conclusion

Die neue Begünstigtenordnung ist ein Schritt hin zu mehr Selbstbestimmung, mit einer klaren Leitplanke: spouse und children bleiben mit mindestens 10 Prozent geschützt. Ob du davon Gebrauch machen willst, hängt von deiner Familiensituation, deinem Güterstand und der Höhe deiner 3a savings ab. Wir beraten unabhängig, ohne Provisionen und ohne eigene 3a-Produkte. Wenn du wissen willst, wie die Änderung mit deinem will, deinem marriage contract und deinen 3a accounts zusammenspielt, schauen wir das gemeinsam an.